Par norēķinu datu salīdzināšanu ar VID

Sākot ar 2021. gadu, nodokļu maksājumi tiek veikti vienotajā kontā. Līdz ar tā ieviešanu mainījās arī VID EDS pieejamo pārskatu saturs un veidols.

Ministru kabineta 2021. gada 21. decembra “Grāmatvedības kārtošanas noteikumu” (Nr. 877, stājās spēkā no 2022. gada 1. janvāra) 74. punktā teikts, ka ar Valsts ieņēmumu dienesta (VID)  administrētajiem nodokļiem, nodevām un citiem uz valsts budžetu attiecināmiem maksājumiem saistītās prasījumu un saistību summas uzņēmums inventarizē, salīdzinot uzņēmuma grāmatvedības datus ar VID EDS pieejamiem datiem.

VID ir sagatavojis metodisko materiālu par to, kā datu salīdzināšana veicama, un arī atgādina, ka materiāls periodiski var tikt grozīts vai papildināts – atkarībā no tā, kādas izmaiņas veiktas EDS.

Gada pārskata sagatavošanai nepieciešamo saistību un prasību atlikumu salīdzināšanai pārskats EDS ir atrodams:

- sadaļā “Maksājumi” – “Nomaksas stāvoklis”,

- sadaļā “Pārskati” – “Budžeta maksājumu nomaksas stāvoklis un veiktie maksājumi”.

Pārskatā jāizvēlas atlases poga “Gada pārskata sagatavošanai nepieciešamais saistību un prasību salīdzināšanas pārskats”.

Jāizvēlas taksācijas periods un ieņēmumu veids (t. i., konkrēts nodoklis – piemēram, iedzīvotāju ienākuma nodoklis). Ja atlases nosacījumos to nenorāda, tad pārskats tiek veidots par visiem nodokļiem kopā.

Nospiežot pogu “Pieprasīt pārskatu”, tiek atvērts pārskats, kurā ir apkopotas izvēlētā perioda un nodokļu veida noteiktās transakcijas, summējot pēc vienādiem darījumiem. Katrai saistībai/deklarācijai tiek atvēlēta viena rinda – t. i., viens ieraksts par katru deklarāciju. Piemēram, atlases periodā no 2021. g. 1. janvāra līdz 2021. g. 31. decembrim tiek iekļautas arī decembra deklarācijas, kuru iesniegšanas un samaksas termiņš ir 2022. g. janvāris.

Katrai saistībai viens ieraksts par katru maksājumu, kurš periodā sedzis pamatsummu vai soda naudu. Viens ieraksts ir arī par periodā kopējo aprēķināto nokavējuma naudu un kopējo samaksāto nokavējuma naudu. Tāpat viens ieraksts ir par periodā norādīto ar samazinājumiem savstarpēji segto nokavējuma naudu.

Pārskatā ir redzams arī norēķinu stāvoklis par saistībām pirms atlases perioda, kā arī uz perioda beigām – tiek norādīts, vai ir parāds {–} vai pārmaksa {+}.

Pārskatā atrodama arī poga “VID iniciēta atlikumu salīdzināšana”. Tā  izmantojama tad, ja uzņēmums no VID ir saņēmis uzaicinājumu veikt prasījumu un saistību summu salīdzināšanu ar EDS datiem uz kādu konkrētu datumu (piemēram, uz 31.12.2021.).

Ņemot vērā, ka pārskats veidots, ievērojot uzkrāšanas principu, nodokļu maksātājiem, kas grāmatvedību kārto vienkāršā ieraksta sistēmā, t. i., pēc naudas plūsmas principa – ieņēmumus uzskaita tad, kad tie ir saņemti, bet izdevumus – tad,  kad tie ir izdarīti, nodokļu saistību un prasību atlikumu salīdzināšanai iesakām izmantot pārskatu “Budžeta maksājumu nomaksas stāvoklis”, norādot datumu, uz kuru vēlaties atlasīt informāciju, un pēc tam klikšķināt uz “Pieprasīt pārskatu”. 

VID metodiskajā materiālā norāda, ka uzņēmumam ir jāvēršas VID tikai tad, ja, veicot inventarizāciju, uzņēmums konstatē, ka tā dati par prasījumu un saistību summām, kuras attiecas uz VID administrētajiem nodokļiem, nodevām un citiem uz valsts budžetu attiecināmiem maksājumiem, atšķiras no VID EDS pieejamiem datiem. Savukārt, ja, salīdzinot grāmatvedības uzskaites datus ar VID EDS pieejamiem datiem, prasījumu un saistību summas ar VID administrētajiem nodokļiem, nodevām un citiem uz valsts budžetu attiecināmiem maksājumiem sakrīt bilances datumā, tad uzņēmumam nav jāvēršas VID, lai apstiprinātu šo informāciju. 

Par pamatdarbības veida paziņošanu

Saistībā ar Covid-19 atbalstu piešķiršanu aktualizējās arī jautājums par to, kur un kā tiek norādīts uzņēmuma pamatdarbības veids. Apskatīsim VID metodiskajā materiālā skaidroto par darbības veida paziņošanu. VID  atgādina, ka saskaņā ar likuma “Par nodokļiem un nodevām” 15. panta pirmās daļas 15. punktu viens no nodokļu maksātāju vispārīgajiem pienākumiem ir, izmantojot VID EDS, līdz 1. maijam iesniegt nodokļu administrācijai informāciju par iepriekšējā taksācijas gada pamatdarbības veidu, ja tas iepriekšējā taksācijas gadā mainījies un neatbilst nodokļu administrācijai sniegtajai informācijai.

Nodokļu maksātāji, kas uzsāk saimniecisko darbību, informāciju iesniedz mēneša laikā pēc saimnieciskās darbības reģistrācijas Uzņēmumu reģistrā vai VID.

Pamatdarbības veida definīcija ir noteikta likuma “Par nodokļiem un nodevām” 1. panta 32. punktā, saskaņā ar kuru pamatdarbības veids ir atbilstoši NACE 2. red. klasificēts nodokļu maksātāja (izņemot fiziskās personas, kas neveic saimniecisko darbību) darbības veids ar vislielāko īpatsvaru kopējā apgrozījumā taksācijas gadā.

Nodokļu maksātājam, kārtējā gadā uzsākot nodarboties ar citu darbības veidu, jāpaziņo VID par izmaiņām pamatdarbības veidā, ja minētais darbības veids atbilst pamatdarbības definīcijai, vai pēc paša vēlēšanās par izmaiņām papildus darbības veidā līdz nākamā gada 1. maijam, t. i., laika periodā no nākamā gada 1. janvāra līdz 1. maijam. Ja saimnieciskās darbības pamatveids nemainās, informācija par pamatdarbības veidu nākamajā taksācijas gadā nav jāsniedz.

Paziņošanai par pamatdarbības veida maiņu izmanto EDS – sadaļā “Dokumenti/No veidlapas/Nodokļu maksātāju reģistrācijas un datu izmaiņu veidlapas/Paziņojums par nodokļu maksātāja pamatdarbības veidu”.
Ja saimnieciskās darbības veicējam/uzņēmumam mainās pamatdarbības veids, to nav nepieciešamība ziņot nekavējoties – ir dota iespēja to izdarīt vienu reizi gadā.

VID norāda, ka vērtējumu un izvēli par savai saimnieciskajai darbībai piemērotāko darbības veidu nodokļu maksātājs veic patstāvīgi, un tā ir viņa brīva izvēle, taču paziņotajam pamatdarbības veidam ir jāatbilst reālajai situācijai un jāatspoguļo konkrētā nodokļu maksātāja piederība konkrētā brīdī kādai konkrētai nozarei un darbības jomai.

VID metodiskais materiāls pieejams šeit: https://www.vid.gov.lv/sites/default/files/2022_02_10_metodiskais_materi...

Linda Puriņa,
LLKC Grāmatvedības un finanšu nodaļas vadītāja,
sertificēta nodokļu konsultante